Avaluo ISAI- Impuestos sobre adquisición de inmuebles
Estructura de contenido
¿Qué son los impuestos?
Un impuesto es una parte de las transacciones que hacemos día a día , al comprar cualquier cosa, desde un artículo del centro comercial hasta ir a la gasolinera o pagar algún servicio, es una contribución a que nuestro país siga funcionando, por muy increíble que parezca este cobro extra ayuda a que las diferentes naciones lleven a cabo actividades económicas.
En México, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es la autoridad encargada de administrar y recaudar los impuestos federales. La SHCP es la responsable de establecer políticas fiscales, así como de supervisar y regular la recaudación de impuestos a nivel federal.
A nivel estatal, cada entidad federativa tiene su propia Secretaría de Finanzas o equivalente, encargada de administrar y recaudar impuestos locales, como el impuesto sobre nómina y el impuesto sobre la propiedad.
Por lo tanto, en México, la recaudación de impuestos es una responsabilidad compartida entre el gobierno federal y los gobiernos estatales.
¿Qué son los impuestos directos e indirectos?
- Impuestos indirectos: Estos se cobran cuando se adquiere algún otro artículo, como una cantidad adicional a la original de manera general, es decir para todo aquel que adquiera dicho producto.
- IVA
- Impuestos directos: Estos impuestos son proporcionales a lo que gana cada persona y los patrimonios que posee, en este caso se toma en cuenta la capacidad real de pago calculando una cantidad acorde a los que es su patrimonio.
En México existen impuestos:
- Federales: Los cuales son los impuestos más usuales, lo que paga cada contribuyente tanto ciudadanos como extranjeros que realicen una actividad económica en México, como; el ISR, IVA, IDE, etc.
- Estatales: Cambian de acuerdo el estado donde vivamos o nos encontremos, puede ser la tenencia, registro civil, la notaría o el impuesto sobre la nómina.
- Municipales: Estos impuestos recolectados por los gobiernos de forma local, según el municipio será el impuesto como; el impuesto predial, el de espectáculos públicos, adquisición de impuestos y el patrimonio.
Impuestos sobre adquisición de inmuebles en México
Los impuestos sobre la adquisición de inmuebles en México pueden variar dependiendo del estado donde se realice la transacción, pero a nivel federal, generalmente se aplican los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre la adquisición de inmuebles (ISAI): Es un impuesto estatal que grava la compra de bienes inmuebles. La tasa puede variar según el estado, pero suele oscilar entre el 2% y el 4% del valor de la propiedad.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): En ciertos casos, el IVA también puede aplicarse a la compra de inmuebles, especialmente si se trata de una transacción entre una persona moral (empresa) y una persona física.
- Impuesto sobre la renta (ISR): Si el inmueble se vende con fines de lucro, es decir, como una inversión, podría estar sujeto al impuesto sobre la renta, la tasa puede variar dependiendo de diversos factores, como el tiempo que se haya tenido en posesión el inmueble y el tipo de ganancia obtenida.
Las regulaciones pueden cambiar y pueden variar según la ubicación y las circunstancias individuales.
Avalúo ISAI
El avalúo ISAI se refiere al avalúo realizado para efectos del Impuesto sobre la Adquisición de Bienes Inmuebles (ISAI) en México.
El ISAI es un impuesto que grava la adquisición de bienes inmuebles en varios estados de México, este impuesto se calcula sobre el valor del inmueble, y este valor se determina a través de un avalúo realizado por un perito valuador autorizado.
El avalúo ISAI es, por lo tanto, el proceso mediante el cual se determina el valor del inmueble para efectos fiscales, con el fin de calcular el monto del impuesto a pagar, dicho avalúo debe ser realizado por un perito valuador registrado y autorizado por las autoridades fiscales del estado correspondiente, el resultado del avalúo ISAI servirá como base para calcular el impuesto a pagar al momento de adquirir el inmueble.
¿Cómo calcular el ISAI?
El cálculo del Impuesto sobre la Adquisición de Bienes Inmuebles (ISAI) en México puede variar según el estado en el que se encuentre el inmueble, ya que cada estado puede tener sus propias tasas impositivas y regulaciones específicas, sin embargo, por lo general, el cálculo del ISAI sigue estos pasos básicos:
- Determinar el valor del inmueble: Este valor se establece mediante un avalúo realizado por un perito valuador autorizado, el avalúo puede ser solicitado por el comprador o requerido por las autoridades fiscales.
- Consultar la tasa de ISAI: La tasa del ISAI varía según el estado y puede estar expresada en un porcentaje del valor del inmueble, por ejemplo, si la tasa es del 3%, y el valor del inmueble es de $1,000,000 MXN, la base imponible para calcular el impuesto sería de $30,000 MXN.
- Calcular el impuesto: Una vez que se tenga la base imponible (valor del inmueble multiplicado por la tasa del ISAI), se calcula el impuesto, siguiendo el ejemplo anterior, si la base imponible es de $30,000 MXN y la tasa del ISAI es del 3%, el impuesto a pagar sería de $30,000 MXN * 0.03 = $900 MXN.
Es importante consultar las leyes y regulaciones fiscales específicas del estado donde se encuentre el inmueble, ya que las tasas y los procedimientos pueden variar, además, en algunos casos, puede haber exenciones o descuentos disponibles para ciertos tipos de compradores o situaciones particulares.
Por ello, siempre es recomendable obtener asesoramiento de un profesional en materia fiscal o un contador público para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales aplicables.
¿Qué es el avalúo fiscal?
El avalúo fiscal es una evaluación no comercial realizada por la autoridad federal (SHF) o la municipalidad correspondiente sobre un terreno o propiedad inmueble, su propósito es asignar un gravamen fiscal, como el ISR (Impuesto Sobre la Renta) o el ISAI (Impuesto por Adquisición de Bienes Inmuebles). Esta valuación se lleva a cabo principalmente cuando se oficializa la adquisición de un inmueble mediante un cambio en la escrituración y, por ende, en la titularidad del propietario, ya sea por compra, adjudicación u otro recurso legal que implique un cambio en la propiedad.
El valor determinado por el avalúo fiscal se utiliza para calcular los impuestos fiscales, como el ISR, pero no guarda relación con el valor comercial del inmueble, ya que se enfoca exclusivamente en cuestiones tributarias, se busca establecer un impuesto territorial, conocido como contribuciones en México, y estos valores son establecidos por entidades públicas con fines fiscales, como la SHF.
Los avalúos fiscales se dividen en tres categorías principales: avalúos para la deducción fiscal por mejoras (ISR), avalúo por adquisición de bienes inmuebles y avalúo catastral.
¿Cómo funciona la deducción de mejoras?
La deducción de mejoras se refiere a la posibilidad de deducir fiscalmente el costo de ciertas mejoras realizadas en una propiedad para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México, esto significa que los propietarios pueden restar el costo de estas mejoras de sus ingresos totales, lo que reduce la cantidad de impuestos que deben pagar.
El proceso de deducción de mejoras generalmente sigue estos pasos:
- Identificación de las mejoras elegibles: Las mejoras elegibles para deducción suelen incluir gastos en renovaciones, reparaciones, ampliaciones, y otras mejoras que aumenten el valor de la propiedad o prolonguen su vida útil.
- Registro y documentación: Es importante llevar un registro detallado de los costos de las mejoras realizadas, incluyendo facturas, recibos y cualquier otra documentación que respalde los gastos.
- Determinación del valor de las mejoras: Se debe calcular el costo total de las mejoras realizadas en la propiedad.
- Declaración de impuestos: Durante la declaración anual de impuestos, se puede incluir el costo de las mejoras como una deducción, reduciendo así los ingresos sujetos a impuestos.
5. Cumplimiento de requisitos fiscales: Es importante asegurarse de cumplir con todos los requisitos fiscales y reglamentarios relacionados con la deducción de mejoras, incluyendo los límites de deducción y cualquier otro criterio establecido por las autoridades fiscales.
